Главная / Налоговые вычеты / Таблица налоговых вычетов по НДФЛ в России в 2018 году
Многоканальная бесплатная горячая линия
Юридические консультации по вопросам социального обеспечения пенсионеров, молодых и многодетных семей, льготников, военных, ветеранов, инвалидов и т.д. Также наши юристы ответят на все ваши вопросы по налоговым вычетам, ипотеке, метеринскому капиталу и кредитам. Ежедневно с 9.00 до 21.00
Юридическая консультация
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Задать вопрос онлайн >>
Москва и МО +7 (499) 677-15-69
С-Петербург и ЛО +7 (812) 429-73-11
Звонок по России +7 (800) 511-69-34

Налоговые вычеты по НДФЛ в России

360
26 сентября 2018 г.

Налоговые вычеты по НДФЛ в России предоставляются разным категориям населения. Человеку, далекому от этого вопроса, сложно разобраться, на какую сумму ему можно претендовать. А ведь при расчетах важны и различные нюансы вроде условий получения. Некоторые вычеты и вовсе предоставляются далеко не каждому, а лишь при определенных обстоятельствах.

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет – одна из форм государственных преференций, воспользоваться которыми могут российские граждане. Доступна она не всем, а лишь тем лицам, которые:

  • имеют официальный источник дохода и работу (то есть работодатель делает за такого сотрудника страховые взносы и удерживает из его зарплаты подоходный налог);
  • находятся в статусе физического лица (имеется в виду, что получить вычет из прибыли компании не представляется возможным, так как НДФЛ при этом не выплачивается, тогда в казну направляются уже совсем другие формы налога).

При этом никаких возрастных ограничений для получения вычета нет – его может получить новоиспеченный специалист, совсем недавно начавший работать после окончания института, и даже человек на пенсии, но при условии наличия у них официального заработка (не пенсии и стипендии, а именно заработка, с которого удерживается НДФЛ).

Разновидности налоговых вычетов

Разновидности налоговых вычетовЧеловек, получающий белую зарплату и выплачивающий НДФЛ в государственную казну, рано или поздно задается вопросом, а нельзя ли хотя бы часть уплачиваемого налога вернуть. Действительно, такая возможность существует. Право на получение вычета появляется не только благодаря наличию официального заработка. В зависимости от типа вычета имеются и другие условия.

НК РФ не только определяет перечень возможных вычетов, но также особенности и право их использования различными категориями граждан. Принято различать следующие налоговые вычеты:

  1. стандартные;
  2. социальные;
  3. инвестиционные;
  4. имущественные;
  5. профессиональные.

Единых сумм, доступных каждому гражданину не существует. Один и тот же человек может претендовать сразу на несколько разновидностей вычета.

Стандартные

Стандартные вычеты имеют фиксированный характер – то есть размер определяется для лиц одной категории однозначно, а не в процентном соотношении. Особый статус человека может стать причиной получения вычета в размере 3 000 или 500 руб. в месяц (36 000 и 6 000 руб. за год соответственно, экономия – 4 680 и 780 руб. за весь период). Первый положен:

  • лицам, пострадавшим или участвовавшим в ликвидации чернобыльской аварии;
  • инвалидам ВОВ;
  • некоторым категориям военных, в том числе тем из них, кто получил инвалидность.

Вычет в размере 500 руб. предоставляется инвалидам детства, участникам ВОВ, героям России и СССР, блокадникам, лицам, воевавшим в Афганистане и некоторым другим (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если один человек претендует сразу на оба вычета, то получить он может только один – тот, который выгоднее с финансовой точки зрения.

Еще одна форма стандартного вычета полагается родителям (или иным лицам, обеспечивающим жизнедеятельность ребенка) за детей в возрасте до 18 лет. Размер дотации зависит от количества детей. Вычет предоставляется на каждого ребенка по следующим правилам:

За какого по счету ребенка?

Сумма вычета (в месяц)

1-го

1 400 руб.

2-го

1 400 руб.

3-го и последующих

3 000 руб.

Если же человек воспитывает ребенка-инвалида, то вычет на него составляет 12 000 руб. для кровных родителей и 6 000 руб. для опекунов. Причем вычет предоставляется до достижения детьми 18 лет. А для обучающихся очно инвалидов 1 и 2 группы этот срок продлевается до 24 лет.

Примечательно, что очередность детей определяется по старшинству. И если один из детей уже достиг совершеннолетия, то учитываться в порядке очередности он будет, а вот вычет на него получить уже нельзя.

Обе формы стандартных вычетов получать можно до момента, пока размер суммарного дохода за календарный год не достигнет 350 000 рублей. После вычет уже не предоставляется.

Для получения стандартного вычета придется самостоятельно обратиться к работодателю или в ФНС. Без заявления и документов, подтверждающих право на вычет, предоставлять его никто не будет.

Пример. Воркутов является инвалидом 2 группы. Он имеет троих детей: Евгений (1996 г.р.), Мария (2005 г.р., имеет инвалидность), Виктор (2007 г.р.). На какие вычеты он может претендовать? Наличие инвалидности дает Воркутову право на получение вычетов в размере 500 руб. в месяц. Также ему положены стандартные вычеты на детей. Так как первый ребенок уже достиг совершеннолетия, за него вычет не полагается. За Марию (2-го ребенка) сумма составит 12 000 руб. из-за наличия у нее инвалидности. За Виктора же (3-го по счету ребенка) вычет составит 3 000 руб. И того получается 15 500 руб. вычета в месяц. Следовательно, удастся сэкономить 2 015 руб. в месяц (13%).

Социальные вычеты

Под социальными вычетами понимаются такие вычеты, которые дают человеку возможность снизить собственные затраты, связанные с его личными нуждами. Причем получение вычетов тут имеет свои ограничения по суммам и условиям предоставления, прописанные в п. 1 ст. 219 НК РФ (пп. 1 – 6):

За что предоставляется вычет?

Размер

Условия

Особенности

За благотворительные (безвозмездные) пожертвования

Равен сумме благотворительного взноса, но не должен превышать ¼ дохода жертвователя

Учитываются пожертвования, сделанные религиозным, благотворительным, ряду некоммерческих организаций (зависит от рода деятельности)

Если пожертвование возвращается, то получатель вычета должен вернуть сумму полученной от него выгоды государству

За обучение

Сумма вычета равна понесенным затратам. Если вычет получает сам обучающийся, то она не должна превышать 120 000 руб. в сумме с остальными социальными вычетами за исключением благотворительных.

Если вычет получает родитель или опекун обучающегося, то сумма не должна превышать 50 000 руб. на каждого ребенка (если оба родителя получают вычеты, то ограничение касается суммы их вычетов вместе).

Наличие у обучающей организации образовательной лицензии. Вычет могут получать и братья с сестрами, если они фактически оплачивают учебу родственника.

Родители могут получать вычеты до достижения ребенку 24 лет и при условии, что он обучается очно.

За платное лечение, покупку медикаментов

Размер равен сумме понесенных расходов, но не должен превышать 120 000 руб. в год в сумме с другими социальными вычетами, кроме благотворительного.

По дорогостоящим видам лечения можно вернуть 13% от стоимости (причем суммироваться этот вычет с остальными не будет – предоставляется отдельно).

Вычет можно получить не только за себя, но и за супруга, родителей и детей (до 18 лет)

Для дорогостоящих видов лечения, указанных в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года, вычеты считаются отдельно, а ограничения по сумме не используются.

По пенсионным взносам в НПФ или дополнительным страховым взносам

Сумма зависит от понесенных расходов. Действуют ограничения в 120 000 руб. по всем соц. вычетам

Предоставляется только на себя и близких родственников

Обязательное предоставление подтверждающих взносы документов

По затратам на получение квалификационной оценки

Можно получить вычет только по своей квалификации

Необходимость подтверждения квалификации должна быть установлена законодательно

Инвестиционные

Чтобы хоть как-то сподвигнуть население на инвестирование собственных средств, государство предусмотрело и такие вычеты. Получить их можно при одновременном выполнении следующих условий:

  1. индивидуальный инвестиционный счет действовал от 3 лет;
  2. деньги вносились в развитие российского сектора экономики;
  3. размер прибыли составляет до 3 миллионов руб.

Появился этот вычет сравнительно недавно – в 2014 году. Если тогда инвесторы успели открыть счет, то получить вычет они смогли не раньше 2017 года. Причем распространяется субсидия на средства в сумме до 400 000 руб. в год.

Имущественные

Имущественные налоговые вычетыОсобенности и условия получения имущественных вычетов закреплены в ст. 220 НК РФ. По названию понятно, что предоставляется он в случае проведения операций с имуществом (продажа или покупка). Россияне чаще всего сталкиваются с этой формой вычетов при покупке квартиры или оформлении на нее ипотеки. Сумма возврата имеет свои ограничения. Если речь идет о покупке недвижимости, то вернуть можно 13% с:

  • 2 миллионов руб. собственных средств, вложенных в покупку;
  • 3 миллионов руб. с денег, взятых у банка (речь идет только о начисляемых процентах, штрафы, пени и комиссии при этом не учитываются).

Сумма вычета может оказаться и меньше – все зависит от стоимости недвижимости и условий кредитования. Максимально получается: 260 000 и 390 000 руб. экономии.

Вычет можно получить и при продаже жилья, если за операцию приходится платить налог (если в собственности недвижимость была меньше 5 лет, при наследовании, приватизации или получения ее от родственника – 3 лет). Сумма его ограничивается 1 миллионом руб, если речь идет о покупке жилья, и 250 000 руб., если речь идет об ином имуществе. То есть сумма экономии составит 130 000 и 32 500 руб. соответственно.

Профессиональные

Ст. 221 НК РФ посвящена профессиональным вычетам. Получить их могут физлица, работающие на себя без оформления ИП, при условии наличия ГПД. Распространяется этот вычет на людей:

  1. занимающихся изобретательством;
  2. создающих литературные произведения;
  3. работающих в качестве подрядчика.

Размер вычета зависит от суммы затрат при условии их подтверждения. В противном случае используются нормативные показатели (20 – 40% от них).

Ваша оценка данной статье:
Бесплатный вопрос юристу
Другие статьи по теме
Налоговый вычет при покупке квартиры Налоговый вычет при покупке квартиры
Сколько раз можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке? Сколько раз можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?
Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка? Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка?
Обсуждение
нет комментариев
Оставить комментарий
Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *