Главная / Налоговые вычеты / Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами

507
Последние изменения: январь, 2019 года

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами исчисляются особым образом, о котором инвесторам важно знать заранее, чтобы получить возможность максимально снизить размер уплачиваемого налога в государственную казну.

Варианты учета убытков

Учет убытков от инвестиционной деятельностиИнвестиционная деятельность предполагает получение прибыли человеком. Именно она и является в большинстве случаев главной целью. Вот только такая деятельность не всегда оказывается успешной. Иногда торговля ценными бумагами оборачивается убытками. Особенно часто с такой ситуацией сталкиваются начинающие инвесторы, не разобравшиеся с тем, как нужно работать на рынке.

Когда вместо ожидаемой прибыли человек получает убытки, он ищет способы хотя бы как-то снизить свое финансовое бремя. Конечно, возвращать утраченные средства ему никто не будет, но есть возможность учесть этот убыток в будущих периодах, если, конечно, они окажутся более успешными и принесут прибыль.

Если у инвестора образовался убыток, поступить он может одним из следующих способов, согласно российскому законодательству:

  1. снизить базу налогообложения в текущем периоде – этот вариант применим, если по операциям, совершенным в этом году, инвестор получил и прибыль (то есть, налог на прибыль нужно будет платить меньше);
  2. учесть убыток в следующих периодах, если ни по одному направлению в текущем году получить прибыль не удалось.

Особенности учета убытка в будущих периодах закреплены в ст. 220.1 НК РФ. Там же перечисляется, операции с какими фин. инструментами позволяют учитывать убыток. Речь идет о тех из них, оборот которых происходит на организованном рынке. Затрагивается здесь вопрос и самих разновидностей финансовых инструментов. Применение налогового вычета возможно в отношении убытков, появившихся в связи с инвестированием в:

  • ценные бумаги;
  • производные фин. инструменты (деривативы).

Причем перенос полученных потерь производиться должен на основании п. 16 ст. 214.1 НК РФ. В частности, здесь упоминается, что убыток можно учесть в последующем налоговом периоде полностью или частично. Делать это можно на протяжении 10 лет с момента получения убытка. То есть, если убыток возник в 2018 году, то учитывать его до исчерпания полной суммы можно до 2028 года включительно.

Особенности и ограничения переноса

Учесть убыток по конкретному виду инвестиций можно не всегда. Нужно помнить о некоторых ограничениях, установленных законодательством:

  • если инвестиции касались ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, которые не обращаются на организованном рынке, то такой убыток учесть в будущем не получится, так как о них в законодательстве упоминаний нет;
  • учесть убыток можно лишь по тем разновидностям проводимых операций, с которыми и был связан полученный убыток;
  • если убыток был связан с торговлей ценными бумагами организованного рынка, то и учитывать его нужно именно по этому направлению, точно такое же правило соответствия действует и в отношении производных финансовых инструментов.

Отсюда напрашивается вывод, что учитывать прибыли и убытки по операциям с ценными бумагами и другими инструментами необходимо отдельно. В противном случае можно не только запутаться с вычислениями, но и неверно учесть убыток.

Пример учета убытков

Пример учета убытковСтепанов начал инвестиционную деятельность в 2016 году. В этом периоде он понес убытки в размере 30 000 руб. по цб и 15 000 руб. по срочным сделкам. 2017 год оказался для него более удачным: прибыль составила 15 000 и 25 000 руб. соответственно. Учесть убыток по ценным бумагам в полном объеме нельзя, следовательно, в 2017 году налог по ним уплачивать не нужно, а оставшиеся 15 000 руб. будут перенесены на следующий период. По срочным сделкам можно учесть весь убыток. Тогда размер налога в 2017 году составит: (25 000 – 15 000) * 13% = 1 300 руб.

Так как законодательство определяет 10-летний срок учета убытка, то в последствии Степанов сможет учесть и оставшиеся 15 000 руб. по цб. Причем если в этот период у него вновь появятся убытки, их тоже можно будет учесть, но уже после полного учета первого убытка. Отсчет 10 лет же будет начинаться с момента понесения убытков.

Документы

Инвестору, желающему учесть убытки, необходимо помнить, что предоставление подтверждающих документов – обязательное условие проведения этой процедуры. Если принести их не удастся, то и налог на прибыль придется платить со всей суммы.

Обычно для доказательства убытков достаточно предоставить налоговую декларацию (3-НДФЛ), где прописаны все суммы прибылей и убытков. Этот документ составляется и сдается в ИФНС ежегодно инвесторами, поэтому сложностей в заполнении возникнуть не должно.

Ваша оценка данной статье:
Бесплатный вопрос юристу
Другие статьи по теме
Какие документы нужны для возврата 13 процентов при покупке квартиры? Какие документы нужны для возврата 13 процентов при покупке квартиры?
Возможно ли получить вычет при использовании материнского капитала в целях покупки жилья? Возможно ли получить вычет при использовании материнского капитала в целях покупки жилья?
Налоговый вычет нерезиденту: особенности Налоговый вычет нерезиденту: особенности
Обсуждение
нет комментариев
Оставить комментарий
Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *