Пенсия для самозанятого населения в России

Пенсия для самозанятых граждан в России назначается по общим правилам – при наличии у них минимума специальных баллов, стажа и достижении возрастного ценза. Работая на себя важно понимать, что для формирования социальных прав необходимо не только официально зарегистрировать свою деятельность в фискальных органах, но и во внебюджетных фондах, поскольку при отношениях с последними (в частности, с ПФР) складывается страховая база, на основе которой и будет исчисляться пенсионное содержание.

Особенности статуса самозанятого

Реформа пенсионного обеспечения, проведенная в 2015 году затронула все категории граждан, осуществляющих трудовую деятельность. То есть, новые правила расчета пенсионного содержания касаются как тех, кто имеет отношения с работодателем, так и тех, кто находится в статусе самозанятого.

Самозанятыми признаются граждане, выступающие учредителями какого-либо предприятия или организующие деятельность, периодически приносящую доход, то есть, это лица, которые:

• Собственными усилиями создали себе рабочее место;
• Имеют официально зарегистрированную форму бизнеса;
• Уплачивают обязательные сборы в установленном порядке.

Главной отличительной особенностью указанного статуса является необходимость самостоятельного формирования отчетности перед внебюджетным фондом и уплаты соответствующих страховых взносов.

Особенности категории:

1. К числу самозанятых, согласно правовому регламенту, следует отнести:

• ИП;
• Лиц, осуществляющих частную практику, но не отнесенных к числу ИП (нотариальные конторы, адвокатские кабинеты);
• Граждан, извлекающих доход от оказания возмездных работ и услуг (няни, репетиторы и прочие);
• Руководителей, учредителей КФХ;

2. Поскольку правила обязывают самозанятых граждан уплачивать лишь взносы по налогам, в ПФР и ОМС, а сборы в ФСС вносятся по желанию, возникает риск не предоставления им содержания при временной утрате трудоспособности (наступлении страхового случая);

Порядок определения пенсии для самозанятого населения ничем не отличается от базового алгоритма, поэтому при назначении содержания учитываются только те периоды, в течение которых осуществлялись страховые взносы. Иначе говоря, размер пенсии граждан, работающих «на себя» зависит от следующих факторов:

• Величины уплаченных страховых сборов;
• Добросовестности и соблюдения периодичности совершения отчислений в ПФР;
• Длительности официальной деятельности.

Вид пенсии, который положен самозанятому

Лица, имеющие статус самозанятого и осуществляющие деятельность с соблюдением требований об уплате налогов и сборов, имеют право на следующие виды государственного содержания:

1. Страховая пенсия (при достижении установленных пределов):

• Возрастной порог;
• Количество специальных баллов;
• Длительность стажа;

2. Социальная;
3. Накопительная (формируется по желанию кандидата (до 2019 года введен мораторий) или в случае, когда содержание попадало под действие более раннего пенсионного закона);

Алгоритм и нюансы при регистрации самозанятого в ПФР

Чтобы зарегистрироваться в ПФР необходимо соблюсти следующий алгоритм:

• Выбор организационно правовой формы;
• Подготовка документов на регистрацию в ФНС;
• Обращение в налоговую для постановки на учет;
• Проведение проверки в отношении заявителя и формирование итоговых документов;
• Выдача бумаг, свидетельствующих о регистрации;
• Передача сотрудниками ФНС сведений о вновь зарегистрированном участнике хозяйственных отношений во внебюджетные фонды (в течение 30 дней);
• Регистрация самозанятого лица в базе данных ПФР и ОМС;
• Формирование самозанятым отчетности для внебюджетных фондов и соблюдение сроков уплаты сборов.

Указанные отношения с внебюджетным фондом сопровождаются некоторыми нюансами, в частности:

1. Ввиду сильной загруженности налогового органа им не всегда должным образом выполняется обязанность по уведомлению ПФР о новом участнике хозяйственного оборота, поэтому гражданину, работающему на себя лучше проверить факт передачи необходимых данных. Особенно стоит обеспокоиться, если по истечении 1 месяца с момента прохождения государственной регистрации от внебюджетного фонда не поступило уведомительного письма, поскольку начисление взносов и пеней за просрочку обязательства не прекращается, даже если вины самозанятого лица в этом нет;
2. Предприниматели, принимая названный статус считаются:

• Застрахованными лицами;
• Страхователями и налоговыми агентами (в случае, если будет нанят штат сотрудников или заключен возмездный гражданско-правовой договор);

3. Если лицо, самостоятельно обеспечившее себя рабочим местом, наймет хотя бы одного сотрудника то:

• Не позднее 30 дней он должен получить статус работодателя и зарегистрироваться в качестве страховщика;
• У него возникает обязанность по исчислению страховых взносов в ПФР не только за себя лично, но и за указанного сотрудника.

Необходимые документы

• Паспорт;
• СНИЛС;
• Документы, подтверждающие регистрацию в налоговом органе:

1. Выписка из ЕГРИП;
2. Свидетельство о постановке на учет;

• Документы о ведении трудовой/хозяйственной деятельности:

1. Трудовой договор;
2. Приказ о назначении себя в качестве директора и единственного сотрудника предприятия;

• Заявление установленного образца о назначении содержания;
• Бухгалтерские документы, подтверждающие размеры отчислений (по запросу);
• Справка от ФНС об отсутствии долгов по обязательным сборам;
• Документы, подтверждающие образование/уровень профессионализма (для лиц, занимающихся частной практикой);
• Документы, указывающие на наличие иждивенцев;
• Справка о периодах пребывания в декретном отпуске (для замены показателей).

Правила уплаты страховых взносов и основания освобождения от таковых

Частная предпринимательская деятельность требует от учредителя самостоятельного расчета и уплаты страховых взносов как в свою пользу, так и в пользу своих сотрудников.

При формировании отчета для внебюджетных фондов важно учесть следующие моменты:

• Полное исполнение обязанности по уплате сбора должно произойти не позднее 31 декабря отчетного периода (года);
• Самозанятому гражданину предоставляется возможность выбора периодичности внесения платежей в ПФР – единомоментно, раз в месяц или ежеквартально;
• При наличии задолженности на сумму недоимки будут начисляться пени;
• Отчет должен отражать точные цифры с учетом копеек;
• В текущем году действуют следующие тарифы по сборам во внебюджетные фонды:

1. Пенсионный – 26%;
2. Медицинского страхования – 5,1%;

• В отношении самозанятых в форме ИП действуют новые правила, по которым уплачиваемые ими страховые взносы, как за самого себя, более не имеют привязки к МРОТ и установлены в фиксированном размере, в частности:

1. 26 тыс. 545 рублей – в пользу ПФР;
2. 5 тыс. 840 рублей – в пользу ФОМС;
3. С разницы от выручки, превышающей 300 тыс. рублей индивидуальные предприниматели должны дополнительно вносить 1% (указанное правило не распространяется на учредителей КФХ);
4. Максимальная величина годового взноса установлена на законодательном уровне и не может превышать восьмикратный вышеназванный размер.

Законом определены случаи, наступление которых освобождает предпринимателей от уплаты обязательных сборов, в том числе:

1. Пребывание в рядах солдат срочной службы;
2. Декретный отпуск по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет;
3. Нахождение вместе с супругом (супругой)- военнослужащим (ей) в месте, где отсутствует возможность для осуществления трудовой деятельности;
4. Нахождение совместно с супругом (супругой) на территории проведения дипломатической миссии;
5. Приостановка деятельности частной практики (адвоката, нотариуса), не связанная с ликвидацией;
6. Период осуществления ухода за:

• Лицом, имеющим инвалидность 1 группы;
• Лицом, достигшим престарелого возраста в 80 лет;
• Ребенком с инвалидностью.

«Пенсионная» практика

На практике выясняется тот факт, что осуществление предпринимательской деятельности не слишком выгодно ее учредителю в контексте предполагаемых пенсионных выплат. Дело в том, что величина взносов, уплачиваемых самозанятым в ПФР значительно меньше тех, что в потенциале мог бы уплачивать в его пользу непосредственный работодатель.

Большинство пенсионеров, ранее осуществлявших частную деятельность, получают государственное содержание минимального размера или в рамках установленного в их регионе прожиточного минимума. Все дело в особенностях недавней пенсионной реформы, главное условие которой – чем больше страховой взнос, тем больше материальное обеспечение по старости.

Чтобы самозанятый мог претендовать на достойную пенсию, помимо увеличения отчисляемых в ПФР взносов следует формировать дополнительные накопления по одному из следующих алгоритмов:

1. Совершать добровольные перечисления;
2. Открыть счет в НПФ.

Заключение

В отношении самозанятых граждан законодатель не делает никаких исключений в вопросах назначения пенсий. Размер государственного содержания указанных лиц, наравне со всеми, зависит от величины и длительности уплаты страховых взносов, которые с 2015 года стали базисом пенсионной системы.

Работа на самого себя подразумевает самостоятельное определение и отчисление сборов во внебюджетные фонды, что напрямую может повлиять на итоговый размер предполагаемого содержания. Соблюдение периодичности уплаты сборов, неприемлемость теневой экономики позволят претендовать на достаточный размер пенсии.