Как работающему пенсионеру получить налоговый вычет на квартиру?

Налоговый вычет на квартиру для работающих пенсионеров доступен при условии, что они официально оформлены, а с их заработка перечисляется в бюджет НДФЛ. В иных случаях право на вычет утрачивается, поскольку к пенсионным выплатам не применяется обязанность по оплате подоходного налога, а воспользоваться льготой можно лишь по показателям отчислений за 3 последние года. В этой статье разберем, какие требования устанавливает закон для предоставления вычета, и на какую сумму льготы может рассчитывать пенсионер.

Общие правила вычета

С 2014 года в РФ был введен механизм страховых пенсий. Это означает, что для подтверждения стажа и назначения выплат будут использоваться только данные индивидуального лицевого счета, на котором отражено поступление страховых взносов. Одновременно с назначением страховой пенсии гражданин обязан прекратить трудовую деятельность, иначе выплаты от государства будут прекращены.

Ключевым правилом для предоставления имущественных вычетов является перечисление в бюджет НДФЛ с любых видов заработка. Даже если гражданин может претендовать на такую льготу, однако отсутствуют сведения об удержанном с него подоходном налоге, заявление на вычет будет отклонено. Вот какой перечень требований нужно соблюсти, чтобы получить от государства часть средств на приобретенное жилье:

1. необходимо официально зарегистрировать следку купли-продажи через Росреестр и получить правоустанавливающий документ;
2. нужно получить документы, подтверждающие наличие официального заработка и удержание с него НДФЛ – в большинстве случаев, такую справку по форме 2-НДФЛ выдаст работодатель;
3. по итогам календарного года, в котором приобреталось жилье, нужно заполнить и подать в налоговую службу декларационный бланк 3-НДФЛ – в содержании этого документа гражданин должен указать стоимость сделки, размер дохода и удержанного НДФЛ, рассчитать сумму вычета;
4. для получения денег из бюджета нужно подать заявление о предоставлении вычета – без такого документа государство не вернет деньги, даже если проверка декларации завершилась успешно.

Эти условия не могут быть изменены в индивидуальном порядке, и распространяются на все категории граждан.

Как получить вычет пенсионеру

Назначение страховой пенсии практически лишает гражданина права на получение вычета. Официально работать он не может, поскольку лишится права на пенсию. Однако возможен ряд ситуаций, когда далее назначение пенсии не лишит гражданина возможности получить вычет по НДФЛ:

• пенсионер может воспользоваться сведениями о доходах и удержанном налоге за последние 3 года до выхода на пенсию – для этого нужно иметь справку от работодателя по форме 2-НДФЛ, декларационные бланки из ИФНС, если гражданин трудился как предприниматель;
• если для вычета используются отчисления по доходам, не отнесенным к трудовой деятельности, и задекларированным через налоговые службы – к таким побочным заработкам относится сдача недвижимости в аренду, получение процентов по акциям и иным финансовым инструментам, и т.д.;
• если гражданину назначена трудовая или социальная пенсия – при таком виде пенсионного обеспечения не утрачивается прав на официальную работу, а, значит, можно показать удержанный налог.

Кроме того, вычетом может воспользоваться супруга пенсионера, если она не получает страховую пенсию, может подтвердить отчисления по НДФЛ, а недвижимость (или ее доля) оформлена на нее.

В большинстве случаев, за вычетом обращаются пенсионеры, которые могут подтвердить свой доход и удержанный НДФЛ за последние 3 года. Нужно учитывать, что воспользоваться такой льготой желательно сразу после выхода на пенсию. Уже через год после назначения и получения пенсионных выплат, для вычета можно использовать только данные о налоге за 2 года. Соответственно, после трех лет нахождения на пенсии, право на льготу полностью утратится.

В 2024 году можно претендовать на имущественный вычет по следующим направлениям:

• за приобретенный объект жилой недвижимости – в сумме, не превышающий 2 млн. руб. на одного гражданина;
• за проценты, перечисляемые по ипотечному договору – в данном случае ограничение по максимальной сумме отсутствует, и будет зависеть лишь от размера доходов и НДФЛ гражданина.

Алгоритм действий пенсионера, который планирует получить деньги по вычету, выглядит следующим образом:

1. при совершении сделки убедиться, что все правоустанавливающие документы надлежащим образом подтверждают размер расходов на покупку жилья;
2. после завершения календарного года, в котором состоялась сделка, нужно получить документы, подтверждающие фактическое удержание НДФЛ – справку 2-НДФЛ, декларации по налогу, иные бланки и формы;
3. необходимо заполнить и подать декларационный бланк 3-НДФЛ – сделать это нужно до конца апреля;
4. после проведения проверки нужно подать заявление о предоставлении вычета, с указанием банковских реквизитов – заявление на вычет можно подать одновременно с декларацией, однако вступит в силу оно только при положительном завершении проверки.

Сведения о начисленной пенсии представлять не нужно, поскольку с этих выплат подоходный налог не удерживается. Если же режим пенсионного обеспечения позволяет работать, необходимо получить стандартный комплект документов от работодателя.

Как подтверждается право на вычет

Программа имущественных вычетов предусматривает представление гражданином подтверждающих документов. В этот перечень входит:

• паспорт гражданина РФ;
• договор купли-продажи с указанием стоимости сделки – оригинал договора нужно представить при первичном обращении за вычетом, тогда как при последующих заявлениях это не требуется;
• передаточный акт, подтверждающий фактическое получение объекта недвижимости;
• документы, подтверждающие передачу денежных средств по сделке – письменная расписка, платежное поручение из банка и т.д.;
• правоустанавливающие документы из Росреестра – выписки ЕГРН;
• справка из банка, подтверждающая размер ипотечных процентов – вычет будет предоставлен только по сумме фактически уплаченных процентов по договору ипотеки;
• справки 2-НДФЛ с места работы – для получателей страховой пенсии нужно представить аналогичные справки за последние 3 года;
• декларационный бланк 3-НДФЛ – этот документ заполняется каждый год, пока сохраняется право на вычет;
• заявление о предоставлении вычета;
• выписка из банка с реквизитами счета – возврат НДФЛ по вычету возможен только в безналичной форме.

Если пенсионер решил воспользоваться льготой по НДФЛ за последние 3 года, ему нужно представить в налоговую службу пенсионное удостоверение или иной документ из ПФР, подтверждающие его статус.

При декларировании НДФЛ по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, пенсионер должен представить подтверждающие документы – договоры, ежегодные декларации и квитанции об оплате налога. Проверка этих данных будет проводиться по сведениям налоговой службы, а несоответствие информации повлечет отказ в предоставлении вычета.

Документы подаются непосредственно в налоговую службу, либо в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика (для этого нужно пройти регистрацию на сайте). Проверка представленных документов займет не более двух месяцев, а при принятии положительного решения, еще один месяц займет перечисление средств. На практике, эти сроки существенно меньше, особенно при подаче повторных заявлений в последующие годы.

Для расчета суммы вычета применяются следующие правила:

1. если вычет предоставляется по ипотечным процентам, можно указывать всю сумму фактических выплат в пользу банка – на размер процентов уменьшается налогооблагаемая база, в перерасчет по НДФЛ будет возвращен из бюджета на счет пенсионера;
2. для вычета по стоимости сделки учитывается законодательное ограничение – налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму, не превышающую 2 млн. руб. (например, при цене объекта недвижимости в 2 700 000 руб., превышение в 700 тыс. руб. не может учитываться для расчета вычета);
3. так как правом на льготу может воспользоваться каждый покупатель недвижимости, при превышении сумму сделки в 2 млн. руб., остаток сможет предъявить к вычету супруг или иной собственник.