От каких налогов освобождены пенсионеры в 2024 году

Налоговые льготы для пенсионеров в 2024 году содержатся как в федеральном, так и региональном законодательстве. Объем преференций в каждом субъекте свой, однако есть и общие послабления, предусмотренные в НК РФ.

На какие налоговые преференции вправе рассчитывать пенсионеры

Граждане, находящиеся на пенсии, имеют право на получение некоторых государственных преференций в части налоговых сборов.

Льготы по налогам существуют как на федеральном, так и региональном уровне, поэтому, чтобы узнать от каких налогов освобождены пенсионеры необходимо ознакомиться с:

• Федеральными нормативными актами;
• Действующими актами регионального уровня, принятыми в конкретном субъекте страны.

Важные нюансы:

1. Право на льготу возникает не автоматически, а только после соблюдения заявительного порядка предоставления послабления;
2. Ведение или отсутствие последующей трудовой деятельности не умаляет «льготного» правомочия, то есть претендовать на снижение бремени могут граждане:

• вышедшие на пенсию по «горячей сетке» (досрочно);
• продолжающие выполнение прежней трудовой функции после достижения обусловленного возраста выхода на пенсию;
• находящиеся на полном государственном пенсионном содержании и отказавшиеся от трудовой деятельности;

3. Преференции для пенсионеров не распространяются на осуществляемую ими предпринимательскую деятельность;
4. Обращение для предоставления налогового послабления оформляется в адрес инспекции по месту фактического проживания или прописки.

Кому предоставляются

Граждане, получающие пенсию, составляют льготную категорию граждан, поскольку считаются социально незащищенными слоями населения. По общему правилу, к числу таковых относятся следующие лица:

• находящиеся на заслуженном отдыхе по достижении возрастного порога (по старости);
• получившие статус инвалида;
• утратившие кормильца;
• реализовавшие право на досрочную пенсию (в том числе и ввиду осуществления государственной службы).

Объем налоговых привилегий

В зависимости от оснований выхода на пенсию объем налоговых привилегий может несколько разнится, в частности:

1. пенсионеры, признанные ветеранами труда:

• освобождение от бремени по обязательному имущественному сбору;
• применение льготных ставок при исчислении земельного и транспортного сбора;
• преференции, предоставляемые согласно локальным нормативным актам субъекта РФ;
• послабления при уплате НДФЛ:
  • с затрат по оплате санаторно-курортного отдыха/лечения;
  • с пособия нанимателя, при условии, что сумма не превышает годовой лимит в 40 тыс. рублей;

2. граждане, получившие статус пенсионера по старости:

• освобождение от сбора с имущества;
• обязательный сбор с объектов земельного фонда и с транспорта взимается по льготным ставкам;
• пенсионное содержание освобождено от удержания НДФЛ;

3. пенсионеры, продолжающие осуществление трудовой функции:

• освобождение от бремени по имущественному сбору;
• предоставление льгот при исчислении транспортного, земельного налога;
• частичное освобождение от НДФЛ;

4. пенсионеры-военные:

• транспортные и земельные налоговые послабления;
• предоставление льгот по выплатам, взимаемым с доходов от инвестиционной деятельности и других рентабельных капиталовложений в жилищное строительство;
• послабления по имущественному сбору, исчисляемому с жилплощади, находящейся в государственной собственности;

5. инвалиды:

• послабления при уплате транспортного сбора на агрегат мощностью до 100 л.с., при условии, что его использование обусловлено физическими особенностями состояния здоровья;
• полное освобождение от НДФЛ с государственного содержания и путевок;
• предоставление налогового вычета, кратного 10 тыс. рублей со сбора за землю;
• освобождение от платежа, взимаемого при принятии наследственной массы (только для лиц с 1,2 группой инвалидности).

Льготы по имущественному сбору

После изменения методики расчета налога (необходимого к уплате по недвижимым объектам) на порядок подразумевающий применение кадастровой стоимости, бремя стало слишком высоким, поэтому пенсионеры от уплаты имущественного сбора освобождены.

Однако важно усвоить некоторые законодательные особенности:

1. преференция распространяется только на один из объектов, находящихся в собственности пенсионера:

• льгота не может применяться на несколько недвижимых площадей (если пенсионер владеет двумя и более объектами, то он может получить льготу только по одному из таковых);
• остальные объекты облагаются налогом на общих основаниях;

2. недвижимость, на которую управомоченный субъект желает оформить льготу, должна отвечать нескольким условиям:

• не относится к категории элитной (допускаются объекты стоимостью не выше 300 млн. в рублевом эквиваленте);
• используется для личных нужд (недопустимо извлечение доходов от аренды, субаренды или других возмездных гражданско-правовых сделок);
• наличие полной/частичной триады прав на жилплощадь;

3. «льготными» объектами могут выступать:

• Комната;
• Квартира;
• Жилой дом индивидуальной постройки;
• Дачный дом жилого назначения и площадью не больше 50 квадратных метров;
• Гараж;
• Машиноместо;
• Помещения, предназначенные для осуществления профессиональной творческой деятельности.

Послабления по транспортному сбору

Обязательный сбор, взимаемый с транспортных средств, относится к региональным налогам, поэтому объем послаблений, предлагаемых пенсионеру по указанному аспекту, зависит от территории его проживания.

По общим основаниям, отраженным в НК РФ, граждане-пенсионеры, вправе претендовать на «массовые» транспортные льготы. Например, освобождение от налога владельцев отдельных видов транспортных средств:

• Водные агрегаты с мощностью мотора до 5 единиц;
• Техника сельскохозяйственного назначения;
• Транспорт с мощностью двигателя до 100 единиц (л.с), выступающие собственностью инвалидов;

Поскольку транспортный налог отчисляется в казну региона, власти некоторых субъектов приняли соответствующие акты, позволяющие пенсионерам реализовать следующие льготы:

1. Москва и агломерация – транспортный сбор полностью упразднен;
2. Самарская область – уменьшение ставки на 50% от общепринятых размеров;
3. Новосибирская область – уменьшение налогового бремени на 80% от действующей ставки, при условии, что транспортное средство оснащено двигателем с мощностью не выше 150 единиц.

Сбор с земельных наделов

Земельный налог, равно как и транспортный, относится к компетенции региональных властей, что влечет различия в предоставлении послаблений от субъекта к субъекту. Однако законы высшей силы, действующие на уровне федерации также обеспечивают пенсионеров специальной льготой.

Буква закона гласит, что граждане, находящиеся на государственном пенсионном содержании вправе уменьшить размер земельного налога на сумму, кратную кадастровой стоимости 6 соток земли.

Если в собственности у пенсионера имеется земельный надел, площадь которого 6 соток или меньше, соответствующий сбор не взимается.

По общим правилам земельный налог полностью упразднен в отношении малочисленных и коренных народов:

• Дальнего Востока;
• Сибири;
• Севера.

Чтобы воспользоваться налоговыми послаблениями местного уровня следует предварительно ознакомиться с их объемом, обратившись в уполномоченный государственный орган, коим может выступать:

• Структурное подразделение ФНС;
• Администрация района, города, поселения.

НДФЛ

Поскольку материальное состояние большинства лиц, ушедших на пенсию, нельзя назвать достойным, законодательная инициатива обращена на то, что указанная категория граждан освобождена от уплаты НДФЛ со следующих видов доходов:

1. Пенсионное содержание;
2. Фиксированные выплаты;
3. Доплаты, которые носят социальный характер;
4. Выплаты от предприятия, где ранее трудился пенсионер или работник, уволенный ввиду получения статуса инвалида, относящиеся к следующим категориям (при условии, что сумма не превышает 4 тыс. рублей в год):

• Путевки на санаторно-курортный отдых/лечение;
• Медицинское обслуживание;
• Покупка лекарств;
• Дополнительная материальная поддержка;
• Подарки к праздникам и знаменательным датам.

В отношении работающих пенсионеров НК РФ не делает исключений по удержанию НДФЛ с заработной платы, однако есть ряд пенсионных выплат, которые не подлежат налогообложению при сохранении трудовой функции, в частности:

1. Социальная доплата;
2. Накопительная, страховая часть пенсии;
3. Надбавки к пенсии, предоставляемые ввиду периодической индексации выплат;
4. Финансовая помощь/подарок предоставляемые руководством компании, где раньше трудился пенсионер (в качестве поощрения/благодарности);
5. Помощь медицинского характера (в том числе и компенсационные выплаты по затратам на лекарства), путевки на оздоровительное лечение от организации, которую пенсионеру пришлось покинуть ввиду получения инвалидности или из-за ухода на пенсию по старости.

Налоговый вычет

Пенсионеры, наравне с другими гражданами России вправе претендовать на получение налогового вычета с затрат, вызванных:

• Покупкой недвижимого объекта;
• Возведением частного объекта.

При использовании правомочия важно учесть некоторые особенности, в частности:

1. Вычет доступен при приобретении жилья, как работающим пенсионерам, так и находящимся на полном государственном содержании;
2. В зависимости от того, ведет ли пенсионер трудовую деятельность после достижения возрастного ценза, порядок получения вычета несколько отличается:

• У работающего пенсионера право на получение вычета возникает в тот год, когда таковое было приобретено. Если сумма уплаченных НДФЛ ниже полагаемой суммы вычета, то разница в недоимке может быть получена в последующие отчетные периоды;
• Неработающие пенсионеры получают остаточные суммы вычета по трем налоговым периодам (3 года) предшествующим году оформления триады прав на нее;

3. Вычет от покупки недвижимости полагается только единожды в жизни и его максимальная сумма 260 тыс. рублей.

Если пенсионер, наоборот, продает объект недвижимости, то по правилам НК РФ он должен уплатить НДФЛ с дохода, полученного от указанной сделки. При этом существуют следующие нюансы:

1. На размер НДФЛ влияет длительность владения имуществом и год проведения сделки по купле-продаже объекта:

• Если сделка совершена до начала 2016 года, то сбор исчисляется с выкупной стоимости, указанной непосредственно в договоре между продавцом и покупателем;
• Если сделка совершена позднее указанного периода, то налог будет взиматься либо с цены, указанной в договоре, либо определенной кадастровыми документами, в зависимости от того, какая из них больше.

2. В случаях, когда применение вычета по обязательным сборам невозможно, пенсионер вправе уменьшить налогооблагаемую базу от продажи объекта на величину расходов, которые он понес в связи с продажей такой недвижимости (в подтверждение позиции необходимо предоставить соответствующие документы);
3. Если в течение года после продажи прежней недвижимости пенсионер приобретет новый аналогичный объект, доход от продажи (налогооблагаемая база) может быть уменьшен на сумму, кратную 2 млн. рублей;
4. В случае соблюдения минимального срока владения имуществом, налогооблагаемая база в виде дохода от продажи недвижимого объекта может быть уменьшена на 1 млн. рублей;
5. Минимальный период владения имуществом установлен в следующих пределах:

• По сделкам, совершенным до начала 2016 года – 3 года;
• По сделкам, совершенным после 0 1.01.2016 – 5 лет.

Документы

Чтобы воспользоваться налоговой преференцией, необходимо представить в уполномоченный орган следующий объем бумаг:

• Паспорт;
• Удостоверение пенсионера;
• Заявление;
• ИНН;
• Свидетельство, подтверждающее триаду прав на недвижимый объект;
• Технические и кадастровые документы объекта.