Налоговый вычет при покупке квартиры

Получить налоговый вычет при покупке квартиры можно двумя способами — через Налоговую вернуть уплаченный НДФЛ в размере полагающегося вычета (получить сразу все деньги) или же через своего работодателя привести ежемесячно удерживаемый НДФЛ к нулю до исчерпания суммы вычета (получить + 13% к зарплате).

Особенности получения вычета

Сразу стоит отметить, что изменений в нормативно-правовой базе, регулирующей порядок предоставления вычета по НДФЛ при покупке квартиры, не произошло. Правила остаются прежними. Как и размер предельно допустимого стандартного вычета, который составляет 2 млн рублей, потраченных на квартиру, и позволяет сэкономить или вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн).

Основные правила:

• Налоговый вычет применим неоднократно — к нескольким объектам приобретённой недвижимости, каждый год, пока не будет исчерпан весь доступный финансовый лимит.
• К кредитным (ипотечным) квартирам применяются два основания для получения вычета: вычет на сумму покупки (лимит — 2 млн рублей) и вычет на кредитные проценты (лимит — 3 млн рублей).
• Право на вычет имеет только плательщик НДФЛ 13%, при этом сумма допустимого вычета ограничена размером фактически уплаченного налога.
• В сумму расходов, на которые распространяется вычет, можно включить:

• личные средства, потраченные на покупку квартиры;
• суммы процентов по ипотеке, если кредит получался на покупку квартиры;
• затраты на ремонт квартиры – разработку проектных документов, услуги ремонтной бригады, материалы (при покупке жилья на стадии незавершенного строительства и без отделки).

• Обратиться за вычетом в свою ИФНС и оформить вычет через своего работодателя можно сразу же после того, как на покупку (+ ремонт) квартиры были потрачены деньги, и она оформлена в собственность или передана по акту. В Налоговой вычет оформляют/переоформляют по итогам года, в течение которого были расходы, после подачи очередной декларации 3-НДФЛ, у работодателя — в течение этого года.
• Вычет можно получить только за три прошедших года — такой своего рода срок давности. Поэтому все следует делать вовремя. Не забываем и о том, что деньги со временем обесцениваются из-за инфляции.
• Для пенсионеров предусмотрено исключение из общих правил. Они могут перенести вычет на 3 года, предшествующих образованию остатка по вычету. Таким образом, пенсионеры могут вернуть деньги, уже фактически не работая и не уплачивая НДФЛ.

Примеры расчета вычета

В различных ситуация особенности получения вычета различаются:

1. Кредитная квартира (новостройка). В этом случае можно претендовать на вычет в размере 260 тыс. рублей (в пределах личных средств, потраченных на покупку и отделку квартиры) и в размере 390 тыс. рублей (в пределах суммы, потраченной на уплату процентов по ипотеке). Совокупный лимит расходов — 5 млн рублей (2 млн (покупка и отделка) + 3 млн (проценты по ипотеке). Если фактические расходы были больше, на сумму превышения вычет не предоставляется. Вычет прекращает свое действие, как только достигнет своего лимита.
2. Кредитная квартира (вторичное жилье). В этом случае действуют вычеты и на покупку квартиры, и на проценты по ипотеке, однако включить в расходы затраты на ремонт и отделку нельзя.
3. Покупка квартиры супругами в совместную собственность. Поскольку каждый супруг имеет свое личное право на вычет, то на всю семью размер вычета (лимитов по расходам и сумм вычетов) фактически удваивается. В этом случае супругам, кроме того, разрешается перераспределять вычет по договоренности между собой, но в пределах доступного каждому из них размера.
4. Покупка квартиры в долевую собственность. В этом случае расчеты делаются по каждому дольщику и в пределах их долей. Например, если квартиру купили супруги и доля каждого — 50%, то размер вычета сократиться наполовину. Но здесь возможны варианты, которые будут учитывать: кто фактически несет расходы, кому из супругов вычет нужнее, о каком порядке определения и размерах долей договорились супруги между собой. Важно: указанное выше правило по распределению вычета согласно долям действует только для квартир, приобретенных до 1 января 2014 года. После этой даты размер долей во внимание не принимается. Равное право на вычет имеют все дольщики, и оно ограничивается только пределами фактически понесенных каждым из них расходов – так же, как и при совместной собственности.

Возврат налогов делается по итогам года, в котором были расходы. Таким образом, при расчете вычета на 2018 год должны быть учтены расходы, понесенные в 2017 году и включенные в декларацию 3-НДФЛ за 2017 год.

Куда обращаться за оформлением вычета

Закон предусматривает два варианта получения вычета:

1. Возврат налога на банковский счет заявителя в пределах полагающегося по итогам налогового периода (года) вычета. При таком варианте человеку единовременно выплачивается определенная сумма.
2. Сокращение до нуля размера ежемесячно удерживаемого подоходного налога (13% НДФЛ) и получение зарплаты без такого удержания, пока не закончится лимит вычета. Фактически при таком способе человек получает более высокую зарплату (прежняя сумма + 13% НДФЛ).

Куда обращаться за вычетом – зависит от выбранного способа.

При обращении в ФНС (возврат налога можно получить только по окончании года, в котором были расходы):

• заполняется декларация 3-НДФЛ;
• в бухгалтерии работодателя оформляется справка 2-НДФЛ за прошедший год;
• собираются документы (в копиях), подтверждающие право на возврат налога (свидетельство на квартиру, выписка из реестра прав, договор, акт передачи, кредитный договор, график к нему, справка из банка о фактически уплаченных процентах, документы, подтверждающие расходы на отделку в новостройке);
• собираются документы, свидетельствующие о расходах, учитываемых при расчете суммы возврата налога;
• готовится заявление (соглашение) супругов о распределении вычета (при совместной/долевой собственности);
• составляется заявление о возврате НДФЛ;
• все подготовленные документы представляются в налоговый орган (свою ИФНС по месту жительства).

При обращении к работодателю (разрешается до истечения года, в котором были расходы):

• составляется заявление на получение в ИФНС уведомления о праве на вычет;
• собираются документы, подтверждающие право на вычет (почти такие же, как и при обращении в ФНС за возвратом налога, кроме 3-НДФЛ, 2-НДФЛ);
• заявление и документы направляются в ИФНС по месту жительства;
• после 30 дней в налоговой получается запрошенное уведомление;
• уведомление предоставляется работодателю (в бухгалтерию), и этого документа достаточно, чтобы до конца текущего года не производились удержания НДФЛ в пределах лимита.

​Обращение к работодателю — более быстрый способ реализации права на имущественный вычет. Но в этом случае сумма распределяется по месяцам. Обращение за возвратом налога возможно только на следующий год после понесенных расходов, а выплату стоит ожидать не ранее 1 июля. Зато можно получить всю сумму начисленного вычета целиком — разумеется, она будет значительно больше, чем одна ежемесячная выплата.

Если вычет планируется получать не один год, то можно со временем поменять способ получения денежных средств. Здесь только следует учесть возможность перехода с одной формы на другую в конкретный промежуток времени в течение года, учитывая установленный срок обращения в ИФНС.

Поскольку право на вычет имеет каждый из супругов, один может получать его, скажем, в виде отсутствия удержаний НДФЛ, а второй — в виде возврата налога. Сумму вычета можно распределить между супругами и по долям — согласно расходам (поделив расходы между собой в определенных долях). Делить вычеты можно и по основаниям: один супруг — расходы на покупку квартиры, другой — на проценты. Таким образом, вопрос семейного получения налогового вычета можно решать так, как это будет наиболее выгодно в конкретном году.

Как упростить себе задачу подготовки и направления документов:

1. Программа для подготовки декларации 3-НДФЛ есть на сайте ФНС. Документ можно подготовить и в своем Личном кабинете налогоплательщика.
2. Заявления (бланки) также есть на сайте ФНС. Здесь же можно скачать и актуальный образец заполнения.
3. Документы можно подать через МФЦ, если не хочется лично ехать в налоговую. Или направить почтой.
4. Актуальная информация по имущественным вычетам – в соответствующем разделе сайта ФНС.

Если есть какие-то сложности с получением вычета, финансовые вопросы их можно уточнять в бухгалтерии своего работодателя (специалисты непосредственно сталкиваются с этим) или у налоговых юристов, работающих с физическими лицами. Споры с налоговой инспекцией разрешаются первоначально в вышестоящей инстанции (руководитель ИФНС, региональное управление) и только после этого – в суде.